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Home >세무처리> 부가가치세

세무처리에서 부가가치에에 대해 안내해 드리겠습니다.

사업자 유형 분류 및 발급 증빙

구 분 발급종류 비고
과세사업자 일반과세자 세금계산서 모든 법인사업자 및 개인사업자 중 연간 공급대가가 4,800만원 이상인 자
간이과세자 간이영수증
(세금계산서 발급 불가)
연간 공급대가가 4,800만원 미만인 자로 간이과세적용이 배재되는 사업 또는 지역 에 해당되지 않아야 함.
면세사업자 계산서 부가세가 면제되는 재화를 취급하는 자


세금계산서/계산서 발급 및 수취시 참고사항

  • 기재사항(필수) 확인
  • ① 공급자의 사업자등록번호와 성명
        ② 공급받는 자의 사업자등록번호
        ③ 공급가액과 부가가치세액
        ④ 작성연월일
    • 학교사업자등록증 사본
  • 학교포탈 -> 홈 -> 자료실 -> 사업자등록증
    • 폐업자가 폐업일 이후 폐업신고된 사업자등록번호를 사용하여 세금계산서를 발행하 는 경우와 간이과세자가 세금계산서를 발행하는 경우가 종종 있으므로 거래상대방 이 의심스러울 경우에는 정상사업자 여부를 확인해 본다.
      국세청 : http://www.nts.go.kr/cal/cal_02_01.asp

    세금계산서/계산서 수취시 처리방법

    • 세무신고의 의무가 있으므로 조속한 시일내(익월 10일까지)에 지출결의서를 작성하여 재무팀에 접수(결의상태 : 기표완료)될 수 있도록 하여야 합니다.
    • 확정신고기간(6월, 12월)에는 익월 10일까지 재무팀에 미접수된 세금계산서/계산서 는 “소속부서 및 담당자 성명”을 표기하여 원본과 사본을 재무팀에 제출하여 원본은 재무팀에서 회수하여 신고하고, 사본(원본대조필 확인)은 지출결의서 증빙입력시 “기타영수증”란에 입력하여 사용한다.